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12月31日到期,明年不能享受!需要稅務籌劃的趕緊看!

注意了,這18項稅費減免月底到期,2021年1月起全額征收!更重磅的是多項稅收新政開始實施!

                              中小微企業注意!

2021年1月起社保費全額征收!

一、中小微企業注意了,社保免征和緩繳政策執行到2020年12月底,2021年1月起應繳納的社會保險將全額征收!

企業享受社保費減免優惠政策無需辦理任何手續,無需提供任何材料,只需按原規定申報繳納社會保險費即可直接享受。 

二、社保由稅務局征收后,各地社保的申報和繳納有所不同。目前北京、上海等地是當月申報次月繳納。河北、山西、青島、廈門等地是當月申報當月繳納。請注意申報和繳納日期,不要錯過申報和繳費。 

另外,還有一些即將到期的優惠政策,抓緊利用剩余時間,如果能享受到的話也能為企業省一大筆錢!

 


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12月31日到期,明年不能享受!

需要稅務籌劃的趕緊看!

一、納稅人轉小規模納稅人

1)月銷售額不超過10萬或季度銷售額不超過30萬,可以免征增值稅;

2)稅率優惠。自3月1日至12月31日,對湖北省增值稅小規模納稅人,適用3%征收率的應稅銷售收入,免征增值稅;適用3%預征率的預繳增值稅項目,暫停預繳增值稅。除湖北省外,其他省、自治區、直轄市的增值稅小規模納稅人,適用3%征收率的應稅銷售收入,減按1%征收率征收增值稅;適用3%預征率的預繳增值稅項目,減按1%預征率預繳增值稅。

3)附加稅、房產稅、印花稅等可以減半征收。

4)自2020年2月1日起,全行業小規模納稅人(其他個人除外)可以自開專票了。

納稅人如果符合條件,且客戶對票據要求不高的情況下,可以考慮轉為小規模納稅人,但必須在12月31日之前完成。

二、增值稅優惠

1)自2019年2月1日至2020年12月31日,對企業集團內單位(含企業集團)之間的資金無償借貸行為,免征增值稅。

備注:如果上述政策到期后,沒有相應的延期政策,在12月31日后,企業集團內單位之間無償借貸行為,應視同銷售,需按貸款服務繳納增值稅,適用6%的增值稅稅率,且取得專票的不允許抵扣。

2)自2018年9月1日至2020年12月31日,對金融機構向小型企業、微型企業和個體工商戶發放小額貸款取得的利息收入,免征增值稅。

3)疫情期間免征增值稅優惠政策截止到12月31日。

三、企業所得稅優惠 

1、企業所得稅 

小型微利企業和個體工商戶在2020年辦理第三、四季度企業所得稅預繳申報時,可以只申報不繳稅,應繳稅款延緩至2021年1月,同2020年第四季度的稅款一并繳納。


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也就是說,符合條件的企業2020年三、四季度可以不預扣預繳所得稅,到2021年再扣。 

2、3個減按15%征收企業所得稅的地區

1)西部大開發企業所得稅優惠

2011年1月1日至2020年12月31日,對設在西部地區以《西部地區鼓勵類產業目錄》中規定的產業項目為主營業務,且其當年度主營業務收入占企業收入總額70%以上的企業,可減按15%稅率繳納企業所得稅。

2)新疆喀什、霍爾果斯

2010年1月1日至2020年12月31日,對在新疆喀什、霍爾果斯兩個特殊經濟開發區內新辦的屬于《新疆困難地區重點鼓勵發展產業企業所得稅優惠目錄》范圍內的企業,自取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起,五年內免征企業所得稅。

3)橫琴新區、平潭綜合實驗區和前海深港現代服務業合作區

2014年1月l日起至2020年12月31日止,對設在橫琴新區、平潭綜合實驗區和前海深港現代服務業合作區的鼓勵類產業企業減按15%的稅率征收企業所得稅。

上述鼓勵類產業企業是指以所在區域《企業所得稅優惠目錄》中規定的產業項目為主營業務,且其主營業務收入占企業收入總額70%以上的企業。 

提醒:適用上述優惠政策的單位,12月31日前務必實時關注是否有新的政策; 

如果上述政策到期后,沒有相應的延期政策,企業需要評估一下是否繼續利用稅收洼地進行籌劃。 

3、個人所得稅優惠 

2項免征個稅收入2020年12月31日到期

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4、車輛購置稅優惠

1)自2018年1月1日至2020年12月31日,對購置新能源汽車免征車輛購置稅。

2)自2016年1月1日起至2020年12月31日止,對城市公交企業購置的公共汽電車輛免征車輛購置稅 

5、印花稅優惠

2018年1月1日至2020年12月31日,對金融機構與小型企業、微型企業簽訂的借款合同免征印花稅。


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新政早知道!

2021年開始的新政策!

再有7天就2021年了,2021年的4個新政策早知道為妙。 

一、個稅預扣預繳方法變了!部分年累計收入不足6萬的人到手工資變多!

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1、兩類納稅人,自1月起,累計扣除費用直接按照6萬元計算 

1類:上一完整納稅年度各月均在同一單位扣繳申報了個稅且全年工資薪金收入不超過6萬元的居民個人

需要同時滿足以下3個條件:

1)上一納稅年度1-12月均在同一單位任職且預扣預繳申報了工資薪金所得個人所得稅;

2)上一納稅年度1-12月的累計工資薪金收入(包括全年一次性獎金等各類工資薪金所得,且不扣減任何費用及免稅收入)不超過6萬元;

3)本納稅年度自1月起,仍在該單位任職受雇并取得工資薪金所得。 

2類:按照累計預扣法預扣預繳勞務報酬所得個人所得稅的居民個人(如保險營銷員和證券經紀人) 

需要同時滿足以下3個條件:

1)上一納稅年度1-12月均在同一單位取酬且按照累計預扣法預扣預繳申報了勞務報酬所得個人所得稅;

2)上一納稅年度1-12月的累計勞務報酬(不扣減任何費用及免稅收入)不超過6萬元;

3)本納稅年度自1月起,仍在該單位取得按照累計預扣法預扣預繳稅款的勞務報酬所得。 

2、預扣預繳方法 

在納稅人累計收入不超過6萬元的月份,暫不預扣預繳個稅; 

在其累計收入超過6萬元的當月及年內后續月份,再預扣預繳個稅。 

舉個簡單例子: 

張三1月份取得收入1萬元,不考慮其他費用,則需要繳納個稅=(10000-5000)×3%=150元。 

如果符合上述條件,由于張三月工資沒有超過可以直接累計扣除的6萬元,就不用預繳個稅。

3、如何申報? 

采用手機APP端和電腦端申報的: 

扣繳義務人在計算并預扣本年度1月份個稅時,系統會根據上一年度扣繳申報情況,自動匯總并提示可能符合條件的員工名單,扣繳義務人根據實際情況核對、確認后,即可按本《公告》規定的方法預扣預繳個稅。 

采用紙質申報的: 

扣繳義務人則需根據上一年度扣繳申報情況,判斷符合《公告》規定的納稅人,再按本公告執行,并需從當年1月份稅款扣繳申報起,在《個人所得稅扣繳申報表》相應納稅人的備注欄填寫“上年各月均有申報且全年收入不超過6萬元”。 

4、實施時間

2021年1月1日起施行。 

二、財政部和稅務總局聯合發布《關于廣告費和業務宣傳費支出稅前扣除有關事項的公告》

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該政策只是對《財政部 稅務總局關于廣告費和業務宣傳費支出稅前扣除政策的通知》(財稅〔2017〕41號)政策的延續,執行時間延長至2025年12月31日。 

三、《財政部關于修改<財政票據管理辦法>的決定》 

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《決定》對《辦法》主要作了以下修改:

1、增加財政電子票據管理內容,明確財政電子票據和紙質票據具有同等法律效力,并對管理流程進行規范。

2、根據財政電子票據管理改革實踐,取消非稅收入專用票據和定額票據。

3、明確財政票據的統一管理,確定財政票據實行全國統一的式樣、編碼規則和電子票據數據標準。

4、深化“放管服”改革精神。刪除了證明事項、防偽專用品和收取票據工本費等內容,增加了財政部門及其工作人員應當為領用單位辦理領用證、領用票據提供便利的內容。

5、根據監察法的有關規定,進一步完善了法律責任條款。 

四、修訂《涉稅專業服務機構信用積分指標體系及積分規則》

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五、關于延續西部大開發企業所得稅政策的公告

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1) 自2021年1月1日至2030年12月31日,對設在西部地區的鼓勵類產業企業減按15%的稅率征收企業所得稅。本條所稱鼓勵類產業企業是指以《西部地區鼓勵類產業目錄》中規定的產業項目為主營業務,且其主營業務收入占企業收入總額60%以上的企業。 

2)《西部地區鼓勵類產業目錄》由發展改革委牽頭制定。該目錄在本公告執行期限內修訂的,自修訂版實施之日起按新版本執行。 

3)稅務機關在后續管理中,不能準確判定企業主營業務是否屬于國家鼓勵類產業項目時,可提請發展改革等相關部門出具意見。對不符合稅收優惠政策規定條件的,由稅務機關按稅收征收管理法及有關規定進行相應處理。具體辦法由省級發展改革、稅務部門另行制定。 

4)本公告所稱西部地區包括內蒙古自治區、廣西壯族自治區、重慶市、四川省、貴州省、云南省、西藏自治區、陜西省、甘肅省、青海省、寧夏回族自治區、新疆維吾爾自治區和新疆生產建設兵團。湖南省湘西土家族苗族自治州、湖北省恩施土家族苗族自治州、吉林省延邊朝鮮族自治州和江西省贛州市,可以比照西部地區的企業所得稅政策執行。 

5)本公告自2021年1月1日起執行。《財政部 海關總署 國家稅務總局關于深入實施西部大開發戰略有關稅收政策問題的通知》(財稅〔2011〕58號)、《財政部 海關總署 國家稅務總局關于贛州市執行西部大開發稅收政策問題的通知》(財稅〔2013〕4號)中的企業所得稅政策規定自2021年1月1日起停止執行。

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